La gestión de impuestos es esencial para toda empresa, y una táctica común que estas pueden emplear es la del aplazamiento del impuesto de sociedades.
Aplazar el impuesto de sociedades permite a las empresas diferir el pago del impuesto sobre los beneficios obtenidos en un ejercicio fiscal determinado, lo que puede proporcionar liquidez adicional y flexibilidad financiera. Sin embargo, este aplazamiento está sujeto a ciertas condiciones
En este artículo, profundizaremos en la importancia de la gestión de impuestos en cualquier empresa, centrándonos específicamente en una estrategia clave: el aplazamiento del impuesto de sociedades. Explicaremos en detalle qué implica este proceso, los requisitos para solicitarlo en España, y los beneficios que puede brindar a una empresa. Además, examinaremos el procedimiento paso a paso para solicitar este aplazamiento.
El aplazamiento del impuesto de sociedades requiere un conocimiento profundo de la legislación fiscal y los requisitos administrativos en España. Desde Gestión Asesora podemos facilitar este proceso a las empresas, estamos especializados en temas fiscales y garantizamos que la solicitud de aplazamiento será exitosa.
¿Cuándo se paga el impuesto de sociedades en 2024?
Se puede pagar el impuesto de Sociedades a través de un pago único o mediante un pago fraccionado, si se está obligado a seguir esta modalidad.
La declaración del Impuesto de Sociedades debe realizarse dentro de los 25 días naturales siguientes a los 6 meses posteriores a la conclusión del período impositivo. Para el ejercicio de 2023, la fecha límite para presentar el Impuesto de Sociedades es el 25 de julio de 2024.
Cuando el período impositivo de la entidad no coincida con el año natural, se aplicará la misma regla que en el caso anterior. Siempre que se produzca un cambio en el régimen tributario de la empresa, así como cuando cambie su forma jurídica, cambie su residencia al extranjero o desaparezca la entidad, se cerrará un periodo impositivo.
Ten en cuenta que el período impositivo finalizará en caso de que la empresa o entidad desaparezca, así como cuando cambie su forma jurídica, de forma que deje de estar sujeta a este tributo o se modifique su régimen tributario.
Hay que mencionar que existe la posibilidad para las empresas de solicitar el aplazamiento del impuesto de sociedades, pero solo aquellas que cumplan con ciertos requisitos.
¿Se puede aplazar el impuesto de sociedades?
Tener claro si se puede aplazar el Impuesto de Sociedades (IS) es muy importante para aquellas empresas que tienen la obligación de presentar la correspondiente declaración y abonar este impuesto. Puede ocurrir que no se disponga de liquidez suficiente para hacer frente al pago del impuesto en el momento en que este es exigible, y el aplazamiento permite ganar más tiempo para el pago.
La Ley General Tributaria afirma que todas las deudas tributarias son aplazables, pero existen excepciones. Y una de ellas es el pago fraccionado del Impuesto de Sociedades.
Por tanto, si la deuda del Impuesto de Sociedades deriva de la declaración anual, es posible solicitar el aplazamiento del pago. Por el contrario, si la deuda corresponde a un pago fraccionado, entonces Hacienda no concede su aplazamiento.
En resumen, no es posible pedir el aplazamiento para el pago fraccionado del impuesto de sociedades (modelo 202), únicamente para la declaración anual (modelo 200).
¿Se puede fraccionar el impuesto de sociedades?
No hay que confundir el aplazamiento del impuesto de sociedades con el pago fraccionado impuesto de sociedades. La liquidación anual del Impuesto de Sociedades se presenta entre los días 1 y 25 de julio de cada año. Si la declaración sale a pagar, pero no tienes el dinero suficiente, puedes solicitar el aplazamiento del Impuesto de Sociedades a Hacienda. En cambio, fraccionar el impuesto de sociedades es una opción a la que recurrir para evitar que tener que hacer frente a un pago único demasiado grande en la liquidación anual.
Requisitos para el aplazamiento del impuesto de sociedades en España
En España, hay ciertos criterios que las empresas deben satisfacer para poder pedir el aplazamiento del impuesto de sociedades.
Deben estar al día con sus obligaciones fiscales, sin tener deudas pendientes con Hacienda. Además, la empresa debe demostrar que el aplazamiento es esencial para evitar daños graves a su actividad económica. Esto implica probar que la empresa está pasando por dificultades financieras y que pagar el impuesto en el plazo establecido afectaría negativamente su capacidad para funcionar.
Han de proporcionar una garantía, que puede ser personal o real. Una garantía personal incluye un aval bancario o un seguro de caución, mientras que una garantía real implica ofrecer un bien inmueble o una hipoteca. La elección entre una garantía personal o real depende de las circunstancias y la situación financiera de la empresa.
¿Qué ventajas tiene aplazar el impuesto de sociedades?
Podemos destacar 2 ventajas muy claras de aplazar el impuesto de sociedades:
- Otorga a la empresa acceso a fondos adicionales que pueden ser utilizados para impulsar su crecimiento y progreso. Esto resulta especialmente provechoso para empresas en fases de expansión o aquellas que requieren financiamiento extra para proyectos específicos.
- El aplazamiento del impuesto de sociedades puede contribuir a fortalecer la liquidez de la empresa. Al postergar el pago de impuestos, la empresa dispone de más tiempo para generar ingresos y mejorar su flujo de efectivo. Este beneficio se vuelve especialmente valioso en momentos en los que la empresa enfrenta dificultades financieras temporales y necesita tiempo para recuperarse.
Procedimiento para solicitar el aplazamiento del impuesto de sociedades
Los pasos que se deben dar para aplazar el impuesto de sociedades son los siguientes:
- Preparar la documentación: El primer paso para empezar el proceso de aplazamiento es recabar la documentación necesaria, como la declaración de impuestos, la documentación financiera de la empresa y cualquier otro documento requerido por la Administración Tributaria.
- Calcular la deuda tributaria: Después de recopilar la documentación, debes de calcular la deuda tributaria que quieres aplazar. Esto supone determinar la cantidad exacta que se debe, así como los intereses y recargos correspondientes.
- Presentar la solicitud de aplazamiento: Llega el momento de presentar la solicitud de aplazamiento a Hacienda. Esta solicitud debe incluir toda la información relevante, como los datos de la empresa, el importe a aplazar y el plazo de aplazamiento solicitado. Se hace a través de la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria. El representante de la entidad se identifica, accede al área personal del obligado tributario (la sociedad) y empieza la tramitación:
- Seguimiento y pago de la deuda aplazada: Una vez presentada la solicitud de aplazamiento del impuesto de sociedades y se haya obtenido la aprobación, es fundamental hacer un seguimiento adecuado de la deuda aplazada y realizar los pagos correspondientes dentro del plazo establecido.
¿Cómo presentar la solicitud de aplazamiento en la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria?
- Se identifica la liquidación de la que deriva la deuda a través de su clave. Una letra seguida de 16 dígitos.
- En la casilla de “Deuda” se selecciona a aquella o aquellas que se desean aplazar.
- Si la deuda no excede de 50.000 euros, no es necesario aportar garantía. Si excede esa cantidad, el obligado deberá aportar una garantía de pago para asegurarle a Hacienda que la deuda se va a cobrar.
- Indicar el número de cuenta bancaria en el que se va a domiciliar el pago del aplazamiento.
- Se pulsa sobre “Aceptar” > “Firmar y enviar”.
El sistema emite un justificante que acredita que se ha solicitado el aplazamiento y comienza la tramitación administrativa del expediente.
¿Qué otros impuestos se pueden aplazar?
Además de poder aplazar el impuesto de sociedades, también se puede aplazar :
- IVA
- Retenciones e ingresos a cuenta
- Impuestos especiales
Conclusiones
Aplazar el impuesto de sociedades permite a las empresas diferir el pago del impuesto sobre los beneficios obtenidos en un ejercicio fiscal determinado, lo que puede proporcionar liquidez adicional y flexibilidad financiera. Sin embargo, este aplazamiento está sujeto a ciertas condiciones que hemos visto en este post.