¿Sabes lo que es la base reguladora de una nómina? Este concepto suele generar bastantes dudas en trabajadores y empresarios, es por eso que en gestión asesora vamos a dedicar este post a explicar qué es y cómo se calcula.
La base reguladora de una nómina es un importe que utiliza la Seguridad Social para determinar la cuantía de una pensión contributiva y de otro tipo de prestaciones, como la de paternidad, incapacidad temporal o permanente y prestación por desempleo.
Es necesario indicar que para determinar esta base reguladora, es importante antes conocer las bases de cotización del trabajador en un determinado periodo de tiempo. Así que, antes de entrar en materia con la base reguladora, es preciso conocer las bases de cotización que cualquier trabajador paga o cotiza al sistema público.
En este post vamos a resolverte dudas como ¿Cuál es la base reguladora de la nómina? ¿En qué afecta? ¿Cómo se calcula?. Si necesitas conocer la base reguladora de tus trabajadores o de tu nómina, puedes contar con Gestión Asesora. ¡Podemos ayudarte!
¿Qué es la base reguladora de una nómina?
La base reguladora de una nómina es un concepto fundamental en el ámbito de la gestión de salarios y prestaciones laborales. Se refiere al cálculo sobre el cual se determina el importe de las cotizaciones sociales y las deducciones fiscales que se aplican a los trabajadores en función de sus ingresos. En definitiva, la base reguladora es la cantidad de dinero sobre la cual se calcula el porcentaje que se destinará a la Seguridad Social y los impuestos correspondientes.
Se compone del salario bruto y complementos, pero además puede incluir otras prestaciones en especie, como el valor de un coche de empresa o el alojamiento proporcionado por el empleador. Es importante destacar que no todos los ingresos de un trabajador forman parte de la base reguladora, ya que algunos pueden estar exentos de cotizaciones sociales o impuestos, como las dietas o las indemnizaciones por despido.
La base reguladora es relevante para calcular tanto las contribuciones del empleado como las del empleador a la Seguridad Social, así como para determinar la retención de impuestos sobre la renta. Esto significa que cuanto mayor sea la base reguladora, mayor será la cantidad deducida de los ingresos del empleado para cubrir estas obligaciones fiscales y sociales.
En resumen, la base reguladora de una nómina es el punto de partida para calcular las cotizaciones y deducciones fiscales, y su importancia radica en que influye directamente en el monto neto que un trabajador recibe en su salario final. Por tanto, comprender cómo se calcula y qué componentes la componen es esencial tanto para los empleados como para los empleadores.
¿Dónde se ve la base reguladora en una nómina?
Para ver dónde están las base de cotización en una nómina, debes ir a la parte inferior de la misma, que es donde suele aparecer.
Diferencias entre base reguladora, salario base y base de cotización
Cuando se trata de administrar las remuneraciones de tus empleados, es común mezclar estos tres conceptos. Vamos a aclararlos:
- El salario base es la cantidad que se debe pagar por la realización de un trabajo específico, según lo estipulado en el convenio colectivo correspondiente. Esta cifra puede aumentar mediante diversos complementos, como la antigüedad, las horas extras o el riesgo asociado al trabajo. Estos complementos se conocen como complementos salariales. La suma del salario base y los complementos resulta en el salario bruto del trabajador.
- El salario bruto se emplea para calcular la base de cotización, que a su vez se utiliza para determinar la base reguladora en caso de que el empleado deba recibir una prestación. Esta base reguladora se obtiene como un promedio de ciertas bases de cotización, por lo que cuanto más altas sean estas últimas, mayor será la base reguladora y, en consecuencia, más elevada será la prestación a recibir.
¿Cuál es la base reguladora en una nómina?
La base reguladora de una nómina se compone de los siguientes elementos:
- Salario base: Es la cantidad fija que un empleado recibe por su trabajo. Este salario puede ser mensual, semanal, por hora, etc., según el acuerdo laboral.
- Horas extras: Si un empleado trabaja horas adicionales más allá de su horario regular, estas horas extras suelen pagarse a una tasa superior. El monto de las horas extras se incluye en la base reguladora.
- Comisiones y bonificaciones: Si un empleado recibe comisiones por ventas u otras bonificaciones, estos ingresos también se suman a la base reguladora.
- Pagos por vacaciones y días festivos: Los pagos por vacaciones y días festivos, si corresponde, también se incluyen en la base reguladora.
- Prestaciones y complementos: Algunas prestaciones laborales, como el pago por antigüedad o por turnos nocturnos, pueden aumentar la base reguladora.
- Deducciones y retenciones: Se restan de la base reguladora las deducciones y retenciones legales, como impuestos sobre la renta, cotizaciones a la seguridad social, pensiones, seguros médicos y otros descuentos autorizados por ley.
- Otros conceptos: Dependiendo de la legislación y el acuerdo laboral, pueden existir otros conceptos que se incluyan o excluyan de la base reguladora, como indemnizaciones por despido, gastos de desplazamiento, entre otros.
Es importante destacar que la composición exacta de la base reguladora puede variar según el convenio colectivo o contrato de trabajo. Por lo tanto, es fundamental consultar la normativa laboral y el contrato individual de cada empleado para determinar la base reguladora específica en cada caso.
¿Cómo se calcula la base reguladora de una nómina?
El cálculo de la base reguladora se basa en los salarios y cotizaciones del trabajador a lo largo de su carrera laboral. Para entender cómo se calcula, es importante tener en cuenta varios elementos clave:
- Salarios Cotizados: La base reguladora se calcula a partir de los salarios sobre los cuales un empleado ha cotizado a la seguridad social. Estos salarios suelen incluir la remuneración bruta del trabajador, incluyendo salarios, bonificaciones y pagos extraordinarios.
- Período de Cotización: Se toma en cuenta el período de tiempo durante el cual el trabajador ha cotizado a la seguridad social. Cuanto mayor sea este período, mayor será la base reguladora.
- Tipo de Cotización: El porcentaje que el trabajador ha cotizado a la seguridad social también influye en la base reguladora. En algunos sistemas, la cotización se realiza sobre una parte del salario, mientras que en otros, se calcula sobre la totalidad del salario.
- Actualización de las Cotizaciones: Las cotizaciones se actualizan periódicamente para reflejar la inflación y los cambios en el salario mínimo. Esto puede afectar la base reguladora a lo largo del tiempo.
- Tope Máximo: En algunos países, existe un tope máximo en los salarios que se tienen en cuenta para calcular la base reguladora. Esto significa que, aunque un individuo gane más allá de cierto límite, su base reguladora se calcula solo hasta ese punto.
Una vez que se tienen en cuenta todos estos factores, para calcularla, tendrás que hacer una media de las últimas bases de cotización.
¿Cómo saber la base de cotización de un trabajador?
Tienes 2 opciones para conocer la base de cotización de un trabajador:
Revisar las nóminas que proporciona el empleador (empresa). En concreto, los detalles de la cotización aparecen en la parte inferior del documento, en la que verás: Cuál es la base destinada a las contingencias comunes.Cuál es la base por concepto de contingencias profesionales, en las que se añaden las horas de trabajo extras realizadas.
Solicitar a la Seguridad Social un informe que especifique las bases de tu cotización. Desde Gestión Asesora te recomendamos optar por las 2 opciones y así te aseguras de que las cantidades coinciden.
Cálculo de la base reguladora en la prestación por desempleo
La cuantía de la prestación por desempleo depende de varios factores: tipo de contrato laboral, duración, salario percibido, bases de cotización (que dependerá del salario bruto), total de días cotizados, etc. La base reguladora diaria de la prestación por desempleo se calculará dividiendo las cotizaciones efectuadas por desempleo en los 180 días anteriores a la situación legal de desempleo entre 180.
Cálculo de la base reguladora en las incapacidades temporales
La base reguladora de la nómina y la baja laboral, o mejor dicho, lo que cobras por la baja laboral, están directamente relacionadas. Para calcular la prestación, dependerá de si hablamos de contingencias comunes o contingencias profesionales:
- Contingencias comunes (Enfermedad común o accidente no laboral):
La prestación será del 60 % de la base reguladora correspondiente desde el día 4 hasta el 20 del mes, ambos incluidos.
La prestación será del 75 % de la base reguladora correspondiente desde el día 21 en adelante.
- Base cotización Contingencias profesionales (Accidente de trabajo o enfermedad profesional): 75 % de la base reguladora desde el segundo día de la baja médica. El primer día será asumido por la empresa y se abonará como salario.
Cálculo de la base reguladora en la prestación por cuidado de hijo (maternidad y paternidad)
La prestación por nacimiento y cuidado de menor, o la baja por maternidad y baja por paternidad, es de las más fáciles de calcular. La prestación equivale al 100% de la base reguladora del trabajador para un solo hijo. La duración de esta prestación son 16 semanas, tanto para mujeres como para hombres.
Cálculo de la base reguladora de pensiones por jubilación
La base reguladora se calculará de forma diferente, pero siempre teniendo en cuenta las bases de cotización de la Seguridad Social.
Este 2023, la base reguladora se calcula dividiendo la suma de las bases de cotización de los 300 meses anteriores entre 350, ya que computan los últimos 25 años.
Una vez tengas la base reguladora, tendrás que tener en cuenta que la pensión por jubilación se calculará en función de los años cotizados:
- 15 años cotizados: La prestación será del 50% base reguladora.
- 35 años y 6 meses cotizados: La prestación será del 100% base reguladora.
Conclusiones sobre el cálculo de la base reguladora de una nómina
El cálculo de la base reguladora en una nómina es un proceso esencial para determinar la cantidad exacta que un trabajador recibirá como prestaciones sociales, como jubilación o incapacidad. Este cálculo se basa en los salarios y cotizaciones a lo largo de la carrera laboral. Es crucial para garantizar una jubilación digna y el acceso a beneficios por incapacidad.
En conclusión, el cálculo de la base reguladora es un procedimiento técnico que requiere la consideración de diversos factores, como los años cotizados y los salarios. Además, su precisión es fundamental para asegurar la estabilidad financiera de los trabajadores en su retiro o en situaciones de incapacidad. Por lo tanto, es esencial que tanto empleadores como empleados comprendan este proceso y lo gestionen adecuadamente para planificar un futuro económico más seguro.